Налоговая система, правила и ставки в Албании 2012 — Строительство

 Налоговая система, правила и ставки в Албании 2012

Налоги в Албании сгруппированы в три основные категории: косвенные налоги (НДС, акцизы, азартные игры и другие косвенные налоги), прямые налоги (подоходный налог, подоходный налог с населения, налоги на капитал); местные налоги, а также социальные и медицинские взносы. Эти три категории находятся под властью, как показано ниже:

Национальные налоги, администрируемые Центральной налоговой администрацией и таможенной администрацией, включают в себя:

Косвенные налоги включают в себя: налог на добавленную стоимость; Акциз; Налоги на азартные игры, казино и ипподромы;

Прямые налоги включают в себя: подоходный налог; Национальные налоги; Другие налоги, которые определяются как таковые специальным законодательством, и таможенные налоги.

Взносы на социальное обеспечение и здравоохранение, как это определено в законе о социальном страховании

Местные налоги и тарифы, администрируемые местной налоговой администрацией, включают: местный налог на малый бизнес; Налог на недвижимое имущество, который включает налог на здания и земли сельскохозяйственного назначения; Налог на проживание в отеле; Налог на влияние новых построек на инфраструктуру; Налог на передачу права собственности на недвижимость; Ежегодный налог за регистрацию транспортного средства; Налог за занятие общественного пространства; Бортовой налог; Временные налоги; Регистрационный тариф на различные виды деятельности; Тариф на уборку и размещение отходов; Тариф за парковку автомобиля; Тариф на услуги.

Как происходит налогообложение коммерческих компаний?
Каждый человек, являющийся партнером коммерческой компании, несет ответственность по налоговым обязательствам компании перед налоговой администрацией в соответствии с положениями устава компании. По данным коммерческого реестра, более 95 процентов компаний являются обществами с ограниченной ответственностью. Остальная часть — это акционерные общества, товарищества и менее 0,5% — товарищества с ограниченной ответственностью. В момент, когда компания создается и начинает свою хозяйственную деятельность, она несет ответственность за:

— расчет НДС и своевременное декларирование и оплата;
— Оплата авансовых налоговых платежей по налогу на прибыль уплачивать каждый месяц;
— расчет, своевременное декларирование и уплата налога с доходов от трудоустройства для работодателей и работников;
— расчет, своевременное декларирование и выплата взносов по социальному страхованию и страхованию здоровья;
— Ежемесячная выплата авансового платежа по подоходному налогу в срок;
— удержание и уплата удержанного налога в соответствии с обязательством Закона о подоходном налоге;
— Расчет, своевременное декларирование и уплата налогов по видам деятельности для азартных игр, казино и ипподромов;
— расчет, своевременная декларация и уплата акциза по конкретному закону;
— Расчет, своевременное декларирование и уплата национальных налогов и местных налогов.

Чтобы рассчитать налоги, налогоплательщики, которые облагаются НДС или налогом на прибыль, ведут регистры, бухгалтерские записи, бухгалтерские книги и финансовую информацию и выдают налоговые квитанции или налоговые купоны в соответствии с действующими законами и правилами. Налогоплательщики ведут свои счета в соответствии с положениями закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и действуют в соответствии с этим законом в соответствии с принципами МСФО. Для регистрации экономических операций, связанных с налогами, налогоплательщики могут также использовать книги, записи или документы, указанные в конкретных налоговых законах и соответствующих положениях законодательства. Налогоплательщики обязаны использовать основную документацию, включая налоговую накладную, в соответствии с налоговым законодательством и соответствующими правовыми положениями.

Какие налоговые льготы применяются?
Налоговый режим Албании считается одним из наиболее важных стимулов для иностранных инвестиций, поскольку он является самым низким в Европе; тем не менее, налоговая система как таковая не дискриминирует иностранных инвесторов или в их пользу.

Аналогичным образом, законодательство, касающееся процесса государственных закупок, мало разграничивает иностранные и отечественные компании, поскольку многие виды деятельности в Албании требуют лицензирования на территории. Однако процедуры получения лицензии одинаковы для национальных и иностранных компаний. Правительство до настоящего времени не проверяло иностранные инвестиции и не предоставляло мало налоговых, финансовых или других специальных стимулов.

Налог на добавленную стоимость
Большинство товаров и услуг облагаются НДС по стандартной ставке 20 процентов, хотя применяются определенные исключения (например, в отношении финансовых услуг, почтовых услуг, расходных материалов для некоммерческих организаций, упаковки и материалов, используемых в производстве наркотиков, поставок электронных товаров). и печатные СМИ для рекламы, поставки услуг в казино и на ипподромах (ипподромы), продажа газет, журналов и рекламных услуг в них, а также некоторые операции с углеводородами).

Согласно распоряжению министра финансов (№ 17, 2008), наиболее значительными стимулами для инвесторов в Албании являются следующие:

— НДС по ставке 100 процентов для импортеров машин и оборудования, которые будут абсолютно осуществлять свою налогооблагаемую экономическую деятельность;
— освобождение от НДС при экспорте международных услуг;

Налоговое правило экспорта может рассматриваться как своего рода инвестиционный стимул как для иностранных, так и для национальных предпринимателей, и применяется ко всем албанским продуктам, предназначенным для экспорта за пределы албанской таможенной территории. Ставка НДС по экспорту составляет 0 процентов. Экспортеры могут воспользоваться льготным НДС для покупок, сделанных от имени их экспорта.

В целом, если налоговый кредит за налоговый период выше, чем НДС, применяемый в тот период, налогоплательщики имеют право использовать профицит кредита на следующий налоговый период. Налогооблагаемые лица имеют право потребовать возмещения излишка кредита, если у них есть налогооблагаемая сумма кредита в течение трех месяцев, превышающая 400 000 албанских леков. Как указывалось выше, и поскольку они, по сути, являются экспортерами, инвесторы имеют право на возмещение НДС при покупке отечественных товаров или сырья, когда они предназначены для производственных целей.

Корпоративное налогообложение
Определение места жительства
Компания считается резидентом Албании, если она имеет юридическое место или место эффективного управления в Албании. Кроме того, партнерства и юридические лица с постоянным представительством в Албании рассматривали бы налогоплательщиков-резидентов. Резиденты должны зарегистрироваться в Национальном регистрационном центре (NRC).

Налогооблагаемая база
Резиденты облагаются налогом на их всемирный доход; Нерезиденты облагаются налогом только на их доход из албанских источников.

Налогооблагаемый доход
Налогооблагаемый доход резидентов включает прибыль от бизнеса, а также дивиденды, проценты и реализованный прирост капитала. Налогооблагаемая прибыль — это разница между валовой прибылью и связанными с этим расходами. Определение налогооблагаемой прибыли, как правило, основывается на прибыли, указанной в финансовой отчетности.

Ставка налога на прибыль
Ставка налога на прибыль является фиксированным налогом в размере 10% по состоянию на 1 января 2008 года.

Налогообложение дивидендов, полученных резидентами
Доход в виде дивидендов, как правило, считается налогооблагаемым доходом без исключения об участии или применяется соглашение об избежании двойного налогообложения.

Освобождение от участия: компании-резиденты — дивиденды и распределение доходов исключаются из налогооблагаемой прибыли резидента, когда дивиденды и доходы распределяются от компаний-резидентов или партнерств, которые:

— облагаются корпоративным подоходным налогом; а также
— акционерные предприятия-резиденты-бенефициары должны иметь не менее 25% по стоимости или количеству акционерного капитала или прав голоса, а для товариществ — не менее 25% первоначального капитала.

Однако, если акционер-получатель владеет менее чем 25% распределительной компании, дивиденды включаются в налогооблагаемый доход акционера-получателя.

Освобождение от участия: компании-нерезиденты — Нет освобождения от участия для холдинга иностранных компаний. Следовательно, дивиденды, полученные от иностранных компаний, будут включены в налогооблагаемую прибыль. Налогообложение дивидендов, выплачиваемых нерезидентам. Распределение доходов в виде дивидендов нерезидентам облагается налогом в размере 10%, если договором об избежании двойного налогообложения не предусмотрена более низкая ставка.

Прирост капитала
Реализованный доход от прироста капитала рассматривается как налогооблагаемый доход и облагается налогом вместе с другим доходом по ставке 10%.

потери
Убытки могут переноситься на три года подряд, если только не произойдет смена владельца 25% акций компании. Перенос убытков не допускается.

В Албании нет подоходного налога.

Альтернативный минимальный налог
Никто

Править налоговый кредит
Двойной налог избегается благодаря налоговым соглашениям. В настоящее время Албания имеет 25 действующих договоров с другими странами.

Налоговые соглашения с Албанией:
(1997), Чешская Республика (1997), Российская Федерация (1998), Македония (БЮРМ) (1999), Хорватия (1999), Венгрия (1995), Италия (2000), Норвегия (2000), Норвегия (2000), Норвегия ( 2000), Греция (2001), Мальта (2001), Швейцария (2001), Франция (2006), Нидерланды (2006), Египет (2006), Сербия и Черногория (2006), Корея (2008), Австрия (2009) и Латвия (2009).

Территория холдинга
нет
Налоговые льготы
Случайные налоговые льготы с корпоративного дохода
Налог предоставляется для отдельных проектов в индивидуальном порядке. Эти проекты могут включать инвестиции, направленные в государственные службы, инфраструктурные проекты, а также в туризм и нефтяную промышленность.

Удерживаемый налог
Удерживаемый налог применяется к выплате споров, процентов и роялти, а также к некоторым другим видам доходов албанского происхождения, полученных нерезидентами.
Дивиденды облагаются подоходным налогом в размере 10%, если только ставка не снижается в соответствии с применимым налоговым соглашением.

Проценты облагаются налогом по ставке удержания в размере 10%, если только ставка не снижается в соответствии с применимым налоговым соглашением.

Роялти облагается налогом на удержание в размере 10%, если только ставка не снижена в соответствии с применимым налоговым соглашением.

Другой албанский источник дохода
Удерживаемый налог в размере 10% применяется к общей сумме: а) платы за технические услуги; б) плата за управление; в) платежи за строительные, монтажные, монтажные и другие надзорные работы; г) арендные платежи; и д) оплата за проведение развлекательных мероприятий, которые выплачиваются налогоплательщикам-нерезидентам.

Требование подачи
Удерживаемый налог должен быть уплачен не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который начисляется удерживаемый налог. Неплательщик таких сумм несет ответственность за удержание и уплату налога за счет налоговых органов.

Отраслевой налог на перевод
Никто

Другие налоги на корпорации
Капитальная пошлина
Никто

Налог на недвижимость
Муниципалитеты взимают налоги, основанные на занятии недвижимости. Налог на недвижимость для строительных проектов взимается со стоимости новых инвестиций по ставке от 2% до 4% в Тиране и от 1% до 3% в других муниципалитетах. Налог на имущество также применяется к сельскохозяйственным землям по ставкам от ВСЕ 700 до ВСЕ 5600 за гектар, в зависимости от их использования. Для некоторых сельских проектов может быть предоставлен налоговый кредит в размере 50%.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *